АРМ в составе АБС

Операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее динамичных секторов в деятельности КБ, поэтому учет валютных операций требует особого внимания. Контроль и регулирование валютного рынка является одним и направлений деятельности ЦБ РФ, о чем свидетельствует большое количество инструкций, форм отчетности, обязательных для предоставления КБ в ЦБ России.

При надлежащей постановке работы с иностранной валютой в КБ данный вид услуг приносит банку значительную прибыль.

Учет операций с иностранной валютой ведется на счетах пятого раздела баланса ’Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям’. Документы и ценности по иностранным операциям учитываются в разделе пять вне балансовых счетов. Учет операций ведется в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ России на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты, банкам, странам.

Операции КБ с иностранной валютой могут быть подразделены на три группы:

1. операции, осуществляемые по инициативе банков – корреспондентов (внешние операции)

-операции, отражающие изменения состояния корреспондентских счетов банка;

-операции, связанные с поступлением средств (в том числе валютной выручки) на счетах клиентов банка через корреспондентские счета в других банках.

Внешние операции характеризуются наличием документа, присылаемого из банка‑корреспондента. Каждой внешней операции также обычно соответствует одна бухгалтерская проводка. Некоторые внешние операции требуют формирования и посылки (в адрес банка‑корреспондента или в адрес клиента) ответного документа или извещения.

2. операции, осуществляемые по инициативе клиента (клиентские операции).

Сюда относятся большое количество операций, инициируемых клиентами, наиболее распространенными из них являются:

-открытие и закрытия валютного счета клиента;

-перевод валюты в другое финансовое учреждение (банк);

-перевод валюты клиенту того же банка;

-выдача иностранной валюты клиенту;

-прием наличной валюты от клиента;

-покупка валюты на бирже по поручению клиента (конвертация рублей в иностранную валюту);

-покупка валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация рублей в иностранную валюту);

-продажа валюты на бирже по поручению клиента (конвертация иностранной валюты в рубли);

-продажа валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация иностранной валюты в рубли);

-конвертация валюты на бирже по поручению клиента (одной иностранной валюты в другую);

-конвертация валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (одной иностранной валюты в другую);

-операции с аккредитивами и дорожными чеками;

Клиентские операции характеризуются наличием платежного или другого документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно каждая клиентская операция порождает не одну а несколько бухгалтерских проводок.

3. операции, осуществляемые по инициативе банка (внутри банковские операции).

Сюда относятся следующие операции:

-операции, связанные с получением и выдачей межбанковских кредитов;

-продажа и покупка банком на бирже валюты;

-безусловная конвертация фиксированной части валютной выручки клиента по истечении срока перевода клиентом этих денег;

-начисление и удержание процентов по расчетным, ссудным и депозитным счетам клиентов в иностранной валюте;