Формирование уставного капитала банка

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов [1]. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших за счет реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной или дополнительной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. В западных банках размер уставного капитала коммерческих банков достигает 10-15 млн. ЭКЮ. У российских коммерческих банков минимальный размер уставного капитала должен составлять не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро [4].

Помимо уставного капитала, к собственным ресурсам коммерческих банков относят:

- добавочный капитал формируется за счет имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц за счет дооценки имущества банка и эмиссионного дохода, то есть разницы между ценой размещения акций банка и их номинальной стоимостью;

- резервный капитал предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду (не менее 15%) Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли;

- страховые резервы создаются за счет чистой прибыли под обесценивание вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам;

- фонды специального назначения формируются за счет чистой прибыли для материального поощрения работников банка;

- фонды накопления – зарезервированная для производственного и социального развития банка часть нераспределенной прибыли. [5, с. 238-240]

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств [3]. Структуру собственного капитала и его общую величину коммерческий банк определяет самостоятельно, исходя из принятой им стратегии развития. Сформированный в значительном объеме собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, поскольку именно он поддерживает платежеспособность банка при утрате им части вложенных средств. Величина объема собственного капитала особенно важна при осуществлении банком долгосрочных рискованных инвестиций, а также в случае ограничений пополнения его ресурсов привлеченными денежными средствами из-за отсутствия свободных денег у предприятий и населения. В связи с этим именно размер собственного капитала определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширить круг выполняемых банковских операций, и открытия филиалов внутри страны и за рубежом[5, с. 240].

Однако, несмотря на всю свою значимость, собственный капитал в современной структуре ресурсной базы коммерческих банков, как правило, занимает небольшую долю. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15-20%, что позволяет обеспечить достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет не более 10%. Крупнейшими российскими банками по размеру собственного капитала являются Сбербанк (312 млн. руб.), Внешторгбанк (125 млн. руб.) и Газпромбанк (49 млн. руб.). (Прил. 1)

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы колеблются от соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейцарии это соотношение 1:12, а в Японии – 1: 83.