Заключение

Коммерческий банк — это юридическое лицо, которое на основании специального разрешения (лицензии) центрального банка имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, прочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки играют ключевую роль в обеспечении функционирования коммерческого оборота товаров и услуг; выполняют роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения — инвестиции», т.е., с одной стороны, аккумулируют временно свободные средства предприятий и населения, а с другой — служат источником удовлетворения инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и граждан. Банковская система служит главным источником ликвидности экономики.

Ресурсы коммерческого банка складываются из собственных средств банка (капитала) и привлеченных средств, представляющих собой обязательства банка перед другими кредитными организациями, предприятиями и гражданами, разместившими свои средства в банке. Операции, связанные с привлечением средств, а также с возвратом средств, привлеченных банком ранее от кредиторов, принято называть пассивными, в то время как собственные вложения банка называются активными операциями.

Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка разделяются на депозитные и недепозитные, до востребования и срочные и т.п. Основу депозитных ресурсов составляют счета до востребования. Недепозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и пр.

Коммерческие банки играют значительную роль в экономике любой страны. Систематическое выполнение банком своих функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

[1] Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 2007.

[2] Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл, Р. Смит / Пер. с англ. под ред. В.М. Усоскина. М.: Прогресс, 2006.

[3] Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2008.

[4] Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М., 2006.

[5] Эдвин Дж. Долан. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. С.-Пб., 2006.

[6] Банковское дело: Учебник для вузов./ Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2006.

[7] Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2007.

[8] Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. М.: Финансы и статистика, 2007.

[9] Банковское дело: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007.

[10] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., 2008.

[11] Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: ИНФРА-М, 2003.

[12] Козлова Е.П., Гланина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2007.