Анализ финансовых результатов Северо-Кавказского банка Сбербанка России

Проведен анализ прибыли и убытков Северо-Кавказского банка Сбербанка России, который показал, что на 01.01.07г. совокупная величина доходов составила 4467077 тыс. руб., т.е. больше на 281 667 тыс. руб. или 107,0%, по сравнению с аналогичной отчетной датой 2005 года. При проведении анализа было выявлено, что увеличились доходы от операций с ценными бумагами 358 402 тыс. руб. – 2005 г. и 969 630 тыс. руб. в 2007 г., т.е. банк делает основной акцент на операциях с ценными бумагами и проводит их в больших количествах. Это свидетельствует о том, что проведение таких операций на данный момент является более выгодным условием для банка. В 2007 году отсутствие доходов от лизинговых операциях может свидетельствовать о том, что банк практически прекратил подобную деятельность. Процентные расходы увеличились на 146079 тыс. руб., а расходы, связанные с операциями по ценным бумагам сократились на 14282 тыс. руб. или на 13,8%. В целом можно сказать, что темп роста доходов составил 107,0%, а расходов – 102,8%. Следует отметить, что на получаемые доходы в данном случае процентные расходы и другие расходы не оказали особого воздействия.

Используя показатели отчета о прибылях и убытках приведенном в приложении 2 и данные табл. 2.6 можно провести факторный анализ прибыли за отчетный период. Прибыль находится по формуле (1):

Прибыль за отчетный период = Доходы – Расходы – Налог на прибыль

Приб. = (Д% + Дот лизнг. + Дот опер. с ин. вал. + Дот опер. с ц/б + Дивидполуч. +

+ Дот проч. деят. + Ддр) – (Р% + Рот опер. с ин.вал. + Рот опер.сц/б + Рот проч.деят. + Рдр.) –

- Налог на прибыль (НПР)

Приб1 = (1195522+1603514+969630+62+970+697379) – (968667+2287+

+2195222+869489) – 112167,12 = 319244,88 – прибыль за 2007 год

Приб0 = (316601+147+3007549+334744+40+712+637531) – (726596+

+2336337+20855+576459) – 165640,02 = 471436,98 – прибыль за 2006 год

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

П0 = Д0 – Р0 – НПР0 = 4297324-3660247-165640,02 = 471436,98 тыс. руб.

Пусл1 = Д1 – Р0 – НПР0 = 4467077-3660247-165640,02 = 641189,98 тыс. руб.

Пусл2 = Д1 – Р1 – НПР0 = 4467077-4035665-165640,02 = 265771,98 тыс. руб.

П1 = Д1 – Р1 – НПР1 = 4467077-4035665-112167,12 = 319244,88 тыс. руб.

Побщ. = П1 – П0 = 319244,88-471436,98 = -152192,1 тыс. руб.

Произошло сокращение прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным годом.

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

· доходов:

· ПД = Пусл1 – П0 = 641189,98-471436,98 = 169753 тыс. руб.

произошло увеличение доходов в отчетном году;

· расходов:

ПР = Пусл2 – Пусл1 = 265771,98-641189,98 = -375418 тыс. руб.

на эту сумму расходы сократились за 2007 год;

· налога на прибыль:

ПНПР = П1 – Пусл2 = 319244,88-265771,98 = =53472,9 тыс. руб.

сумма налога увеличилась.

Исходя из приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что наблюдается сокращение прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 152192,1 тыс. руб. (319244,88-471436,98). Это сокращение вызвано увеличением суммы налога на прибыль и по итогам года составило 319244,88 тыс. руб.

Но несмотря на это сокращение банк не является убыточны, а продолжает развиваться и в скором времени он восстановит утраченные позиции.

Эффективность деятельности банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходности маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям (табл. 2.7.).