Формы безналичных расчетов

Достаточно распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ.

Иначе говоря, платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. [14, 245 с.]

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Схема организации документооборота при расчетах платежными требованиями представлена на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2 - отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;

3 - документы на отгрузку и платежное требование отравлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;

4 - акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;

5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;

6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Инкассовая форма расчетов включает расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.[14, 247 с.]

Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. [25, 130 с.]

Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Инкассовые поручения применяются:

-в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-для взыскания по исполнительным документам;

-в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов.

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность. [14, 249 с.]

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств, произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности. В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (рис. 1.7).

Рисунок 1.7. Схема обращения простого векселя

1 - покупатель вручает вексель продавцу;

2 - продавец окружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю;

3 - продавец предъявляет вексель к оплате;

4 - покупатель оплачивает товар, работы и услуги

Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. [14, 249 с.]