Характеристика банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности

Спецификой использования отзывных аккредитивов является то, что они могут быть аннулированы или некоторые условия их использования могут быть изменены банком-эмитентом по указанию клиента без предшествующего сообщения бенефициару. При таких условиях банк-эмитент может уплатить банку, уполномоченному произвести платеж, определенную сумму компенсации.

На практике такая форма аккредитива используется в расчетах между предприятиями, которые имеют долгосрочные коммерческие отношения и доверяют друг другу. В связи с этим при обслуживании субъектов внешнеэкономической деятельности преимущество отдается безотзывным аккредитивам. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством платежа банка-эмитента.

В международной практике расчетов безотзывный, подтвержденный собственным банком аккредитив предоставляет наибольшие гарантии экспортеру. Валютный риск, который остается и после гарантий, может быть застрахован форвардными, фьючерсными и опционными контрактами тогда, когда известен срок поступления платежа. Если дата платежа не определена с самого начала, то банки, которые проводят валютные операции клиента, могут предложить другие возможности страхования валютных рисков, например, конвертировать соответствующую сумму в валюту платежа и зачислить ее на депозит.

Кроме отмеченных видов, в практике международных расчетов также используются специфические конструкции аккредитива (табл. 2)

Таблица 2

Специфические виды аккредитива и способы их использования

Аккредитив с «красным предостережением» являет собой аккредитив со специальным условием (оно сначала выделялось красными чернилами), которое позволяет авизующему или подтверждающему банку авансировать бенефициара до предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Этот аккредитив применяется как метод финансирования при отгрузке товара.

Револьверный аккредитив применяется тогда, когда покупатель отдает распоряжение поставлять заказанный товар частями через соответствующие промежутки времени (договор о поставках партиями). Чаще всего револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок возобновления сумм аккредитива (квоты) через соответствующий промежуток времени.

Аккредитив «стенд-бай», или его еще называют резервным аккредитивом, по своей сущности схожий с условной гарантией, которая предоставляется банком-емитентом. Он применяется, в первую очередь, в США. В Европе этот вид аккредитива становится достаточно распространенным.

С помощью резервных аккредитивов могут быть гарантированы такие платежи и услуги: выплата по векселям, которые подлежат оплате после предъявления; погашение банковских кредитов; оплата товарных поставок; выполнение договоров подряда на проведение робот или предоставление услуг. Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодателя от выполнения своих обязательств по контракту. В отличие от документарных аккредитивов, которые обеспечивают, в первую очередь, интересы экспортера, резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежа является гибче и универсальнее. В частности, резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному аккредитиву для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера. Также такой аккредитив может защищать интересы импортера (аналог авансовой гарантии или гарантии выполнения).