Правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

• о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиям;

• порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

• порядке рассмотрения кредитных заявок;

• санкционировании выдачи кредитов (кредитным комитетом филиалов, головного банка, Правлением);

• порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

• порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;

• об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.

Регламент по предоставлению межбанковских кредитов и размещению депозитов в других банках должен содержать перечень и характеристику документов, необходимых к предоставлению банками-заемщиками в банк-кредитор для оформления межбанковского кредита; порядок расчета и использования лимитов возможного риска при осуществлении операций на внутреннем межбанковском рынке, порядок расчета и использования лимитов возможного риска по депозитным операциям с банками-нерезидентами; порядок оперативного управления ресурсами банка исходя из политики управления активами и пассивами и ликвидного коммерческого банка, порядок санкционирования выдачи и размещения депозитов в банках-нерезидентах, порядок отражения операций по межбанковскому кредитованию в бухгалтерском учете.