Анализ выполнения пруденциальных нормативов банков второго уровня

Для обеспечения стабильности и надежности банковской системы органы банковского надзора устанавливают для коммерческих банков экономические нормативы, последние в банковской практике Казахстана называются пруденциальными. В состав пруденциальных нормативов входит:

- минимальный размер уставного капитала;

- коэффициент достаточности собственного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика.

Основным показателем пруденциальных нормативов является достаточность собственного капитала. Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

- отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (К1);

- отношением собственного капитала к сумме: активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня; активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска; операционного риска (К2).

Согласно инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К1 должно быть не менее 0,06, а значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К2 должно быть не менее 0,12.

Цель анализа достаточности собственного капитала банка – поддержание его на определенном уровне, достаточном для адекватного роста банковских активов, а также возмещения возможных убытков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка.

Достаточность капитала банка - это основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости коммерческого банка. Это вытекает из основной функции собственного капитала банка: он оберегает банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту банка от банкротства.

Исходя из этого, при расчете капитала важно определить какой капитал банка может быть использован для защиты вкладчиков и достаточна ли его величина.

В мировой банковской практике существует много способов расчета достаточности капитала. Наибольшее распространение получил коэффициентный метод.

Для расчета коэффициентов достаточности следует определить так называемый регуляторный капитал. Для этого из акционерного капитала банка вычитаются определенные активы, которые не считаются надежным источником средств в случае, если банк должен быть продан или ликвидирован. Вычитаются также инвестиции в капитал дочерних организаций и других юридических лиц, чтобы банкротство одного их них не вызвало уменьшение капитала банка. Определенные пассивы, напротив, прибавляются к акционерному капиталу, например, субординированный долг. Благодаря всем этим поправкам регуляторный капитал может стать больше или меньше акционерного.

Рассчитанный таким образом капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Капитал первого уровня включает самые устойчивые и стабильные источники, которые реально служат мерой защиты кредиторов и депозиторов. Его называют "базовый капитал".В отличие от него капитал второго уровня или "вспомогательный капитал" состоит из статей, которые по различным причинам не в полной мере защищают кредиторов и депозиторов.