Рентабельность банковской деятельности в России

Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.

Эмиссионный доход акционерных банков.

Фонды банка (резервный и др.).

Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).

Прирост стоимости имущества за счет переоценки.

Страховые резервы.

Субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объеме источников собственных средств. Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать данные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, негосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.

Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе собственного капитала, т. е. определить доли резервного фонда (капитала), фондов специального назначения, фонда накопления.

Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов. Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) - свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств). Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд и кредитов коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства и капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций и дополнительных оборотных средствах.

При оценке структуры операций но формированию привлеченных ресурсов определяют:

долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;

долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам). Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах - самый дешевый ресурс для банка.